| 權力 事項 |
實施依據(jù) | 市級主管部門 | 實施層級 | 責任事項 | 追責情形 | 備注 |
| 財政審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領導，構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照本法規(guī)定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計法》第十八條 審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。 3.《中華人民共和國審計法》第十九條 地方各級審計機關分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關的領導下，對本級預算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。 4.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第十五條"審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執(zhí)行的情況，本級預算收入征收部門征收預算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準，審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監(jiān)督。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 金融機構審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領導，構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照本法規(guī)定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計法》第二十二條 審計機關對國有企業(yè)、國有金融機構和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構的資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務收支情況，進行審計監(jiān)督。 3.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第十九條"審計法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構，包括：（一）國有資本占企業(yè)、金融機構資本（股本）總額的比例超過50%的；（二）國有資本占企業(yè)、金融機構資本（股本）總額的比例在50%以下，但國有資本投資主體擁有實際控制權的。審計機關對前款規(guī)定的企業(yè)、金融機構，除國務院另有規(guī)定外，比照審計法第二十二條規(guī)定進行審計監(jiān)督。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 行政事業(yè)審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領導，構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照本法規(guī)定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計法》第二十一條 審計機關對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。 |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 企業(yè)審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領導，構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照本法規(guī)定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計法》第二十二條 審計機關對國有企業(yè)、國有金融機構和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構的資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務收支情況，進行審計監(jiān)督。 3.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第十九條 審計法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構，包括：（一）國有資本占企業(yè)、金融機構資本（股本）總額的比例超過50%的；（二）國有資本占企業(yè)、金融機構資本（股本）總額的比例在50%以下，但國有資本投資主體擁有實際控制權的。審計機關對前款規(guī)定的企業(yè)、金融機構，除國務院另有規(guī)定外，比照審計法第二十二條規(guī)定進行審計監(jiān)督 |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 政府投資建設項目審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二十三條 審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，對其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設運營情況，進行審計監(jiān)督。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第二十條"審計法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設項目，包括：（一）全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的；（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項 目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。審計機關對前款規(guī)定的建設項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督；對前款規(guī)定的建設項目進行審計時，可以對直接有關的設計、施工、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。" 3.《河北省國家建設項目審計條例》（2017修正）第三條縣級以上人民政府審計機關對國家建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。國家建設項目單位與國家建設項目有關的財務收支，應當接受審計機關的審計監(jiān)督。 |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 社會保障資金審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二十四條 審計機關對國有資源、國有資產(chǎn)，進行審計監(jiān)督。 審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、全國社會保障基金、社會捐贈資金以及其他公共資金的財務收支，進行審計監(jiān)督。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第二十一條"審計法第二十三條所稱社會保障基金，包括社會保險、社會救助、社會福利基金以及發(fā)展社會保障事業(yè)的其他專項基金；所稱社會捐贈資金，包括來源于境內外的貨幣、有價證券和實物等各種形式的捐贈。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 外資審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第二十五條 審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監(jiān)督。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第二十二條"審計法第二十四條所稱國際組織和外國政府援助、貸款項目，包括：（一）國際組織、外國政府及其機構向中國政府及其機構提供的貸款項目；（二）國際組織、外國政府及其機構向中國企業(yè)事業(yè)組織以及其他組織提供的由中國政府及其機構擔保的貸款項目；（三）國際組織、外國政府及其機構向中國政府及其機構提供的援助和贈款項目；（四）國際組織、外國政府及其機構向受中國政府委托管理有關基金、資金的單位提供的援助和贈款項目；（五）國際組織、外國政府及其機構提供援助、貸款的其他項目。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 貫徹落實國家重大經(jīng)濟社會政策措施情況審計監(jiān)督 | 《中華人民共和國審計法》第二十六條 根據(jù)經(jīng)批準的審計項目計劃安排，審計機關可以對被審計單位貫徹落實國家重大經(jīng)濟社會政策措施情況進行審計監(jiān)督。 | 市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 經(jīng)濟責任審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第五十八條 領導干部經(jīng)濟責任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計，依照本法和國家有關規(guī)定執(zhí)行。 2.中共中央辦公廳國務院辦公廳關于印發(fā)《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2019〕45號） |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計法》第五十八條 領導干部經(jīng)濟責任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計，依照本法和國家有關規(guī)定執(zhí)行。 2.中共中央辦公廳 國務院辦公廳《領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定（試行）》（廳字〔2017〕39號） |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關進行審計的事項的審計監(jiān)督 | 2.《中華人民共和國審計法》第二十七條 除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關進行審計的事項，依照本法和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行審計監(jiān)督。 | 市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 專項審計調查 | 1.《中華人民共和國審計法》第二十九條 審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第二十三條"審計機關可以依照審計法和本條例規(guī)定的審計程序、方法以及國家其他有關規(guī)定，對預算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.計劃責任：審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃，由工委審計委員會辦公室提交工委審計委員會審議審定后，下達執(zhí)行年度審計項目計劃。 2.實施責任：審計機關項目計劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調查，編制審計實施方案，采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據(jù)。 3.出具審計結果的責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見。項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對審計組的審計報告等審計結論文書、審計工作底稿、證據(jù)進行復核、審理(審計執(zhí)法審核)。審計業(yè)務會議審定審計報告等審計結論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定審計結論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計報告、審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；在審計工作結束后，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的； 6. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 8.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 9.審計記錄不真實、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 對財政財務違法行為的處理 | 1.《中華人民共和國審計法》第四十九條 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施： （一）責令限期繳納應當上繳的款項；（二）責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責令限期退還違法所得；（四）責令按照國家統(tǒng)一的財務、會計制度的有關規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施。 2.《中華人民共和國審計法》第五十條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。 3.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第四十條" 審計機關有關業(yè)務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后，由審計機關按照下列規(guī)定辦理：（一）提出審計機關的審計報告，內容包括：對審計事項的審計評價，對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見，移送有關主管機關、單位的意見，改進財政收支、財務收支管理工作的意見；（二）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定；（三）對依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關；涉嫌犯罪的，移送司法機關。" 4.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第四十八條"對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施。" 5.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第四十九條"對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施…。" 6.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）第二條"縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內，依法對違法行為作出處理、處罰決定。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.發(fā)現(xiàn)取證責任：審計機關派出審計組在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為，應當取得適當、充分的審計證據(jù)，編制審計工作底稿。 2.審核責任：審計現(xiàn)場結束后，審計機關派出審計組應當審核審計證據(jù)的適當性、充分性，編寫審計報告，征求被審計單位意見。審計組應當認真研究、討論被審計單位反饋意見，提出采納或不采納意見，并作出說明。 3.決定責任：項目計劃執(zhí)行部門應當對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行復核；審理部門應當在復核的基礎上，對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行審理。審計機關根據(jù)審核、復核、審理情況，召開審計業(yè)務會議審定審計報告、決定、移送處理書；特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定。對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為，在法定職權范圍內采取處理措施；對被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，向有關主管部門提出糾正建議；對依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關；涉嫌犯罪的，移送司法機關。 4.送達執(zhí)行責任：按規(guī)定時間和程序送達審計報告、審計決定、審計移送處理書。 5.監(jiān)督執(zhí)行和整改責任：審計機關對審計決定等執(zhí)行情況進行檢查督導；被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3..在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4. 未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 5. 未按照本準則的要求獲取審計證據(jù)導致審計證據(jù)不適當、不充分的； 6.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的； 7.審計記錄不真實、不完整的； 8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 審計發(fā)現(xiàn)問題整改監(jiān)督權 | 1.《中華人民共和國審計法》第五十二條 被審計單位應當按照規(guī)定時間整改審計查出的問題，將整改情況報告審計機關，同時向本級人民政府或者有關主管機關、單位報告，并按照規(guī)定向社會公布。 各級人民政府和有關主管機關、單位應當督促被審計單位整改審計查出的問題。審計機關應當對被審計單位整改情況進行跟蹤檢查。審計結果以及整改情況應當作為考核、任免、獎懲領導干部和制定政策、完善制度的重要參考；拒不整改或者整改時弄虛作假的，依法追究法律責任。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第五十四條"被審計單位應當將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機關。審計機關應當檢查審計決定的執(zhí)行情況。" 3.《國家審計準則》（2010年審計署令第8號）第一百六十三條"審計機關應當建立審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關單位根據(jù)審計結果進行整改。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.督促整改責任：審計組在審計實施過程中，應當及時督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計機關在出具審計報告、作出審計決定后，應當在審計報告、審計決定確定的審計整改期限屆滿后及時檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。 2.核查責任：審計機關應當采取實地檢查或者了解、取得并審閱相關書面材料等方式檢查或者了解被審計單位的整改情況，并取得相關證明材料。 3.整改結果處理責任：審計機關應當采取必要措施，督促被審計單位完成沒有整改或者沒有完全整改的事項，并對審計結論中的重要錯誤事項進行糾正，向本級政府報送關于審計工作報告中指出問題的整改情況的報告。 4.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 社會審計機構審計報告核查權 | 1.《中華人民共和國審計法》第三十三條 社會審計機構審計的單位依法屬于被審計單位的，審計機關按照國務院的規(guī)定，有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第二十七條"審計機關進行審計或者專項審計調查時，有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。 審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.檢查責任：依照法定程序對社會審計機構出具的相關報告是否符合法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則等情況進行核實和檢查。 2.處置和移送責任：審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情形的，應當移送有關主管機關依法追究責任。 3.其他法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.對在核查中發(fā)現(xiàn)的構成違法犯罪的問題，未移送有關主管機關的； 2.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 內部審計工作指導監(jiān)督權 | 1.《中華人民共和國審計法》 第三十二條 被審計單位應當加強對內部審計工作的領導，按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度。審計機關應當對被審計單位的內部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第二十六條"依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位的內部審計工作，應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位，可以根據(jù)內部審計工作的需要，參加依法成立的內部審計自律組織。審計機關可以通過內部審計自律組織，加強對內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.指導監(jiān)督責任：起草有關內部審計工作的法規(guī)草案。制定有關內部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃。推動單位建立健全內部審計制度。指導監(jiān)督內部審計職責履行情況，檢查內部審計業(yè)務質量。指導內部審計自律組織開展工作等。對內部審計制度建設和內部審計工作質量存在問題的，應當監(jiān)督單位內部審計機構及時進行整改，并書面報告整改情況。 2.其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.未依法對本轄區(qū)內內部審計機構審計進行指導和監(jiān)督； 2.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 查詢被審計單位及被審計單位以個人名義在金融機構的賬戶存款權 | 1.《中華人民共和國審計法》第三十七條 審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關證明材料。審計機關經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。審計機關有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉入其他單位、個人在金融機構賬戶的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，有權查詢有關單位、個人在金融機構與審計事項相關的存款。 2.《審計法實施條例》（國務院令第571號）第三十條"審計機關依照審計法第三十三條規(guī)定查詢被審計單位在金融機構的賬戶的，應當持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發(fā)的協(xié)助查詢單位賬戶通知書；查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款的，應當持縣級以上人民政府審計機關主要負責人簽發(fā)的協(xié)助查詢個人存款通知書。有關金融機構應當予以協(xié)助，并提供證明材料，審計機關和審計人員負有保密義務。" |
市審計局 | 區(qū)級 | 1.發(fā)現(xiàn)責任:審計監(jiān)督過程中或接到舉報，需要查詢被審計單位在金融機構的賬戶，或者有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，審計機關予以審查,決定進一步核查。 2.受理責任：制作協(xié)助查詢單位賬戶通知書或者協(xié)助查詢個人存款通知書。查詢被審計單位賬戶的，按照審批流程報請審計機關負責人批準簽發(fā)；查詢個人賬戶的，按照審批流程報請審計機關主要負責人批準簽發(fā)。審計機關派出兩人以上的審計調查組到銀行查詢情況。 3.銀行協(xié)查責任：審計人員持協(xié)查通知書實施查詢，對相關資料進行抄錄、復印、照相，但不得帶走原件。取得有關證明材料且注明來源，并由相關金融機構蓋章。對上述接收的資料涉密的，要嚴格按照保密管理規(guī)定進行管理。 4.其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： 1.未按規(guī)定取得協(xié)助查詢通知書即強行要求銀行機構進行查詢的； 2.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 因不履行或不正確履行行政職責，有下列情形的，行政機關及相關工作人員應承擔相應責任： |
